第一章 總則
第一條 為了規(guī)范江蘇省海門中學教育發(fā)展基金會（以下簡稱基金會）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，根據(jù)國務(wù)院《基金會管理條例》、財政部《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)及基金會章程，結(jié)合基金會實際，制定本制度。
第二條 基金會財務(wù)管理的基本職能是：認真貫徹執(zhí)行黨和國家的各項方針政策、法令制度，維護財經(jīng)紀律，保護基金會財產(chǎn)的安全、完整。
第三條 基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：通過資金的管理和運用，對基金會的經(jīng)濟活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效率；建立健全財務(wù)管理制度，加強財務(wù)監(jiān)督檢查；開展財務(wù)分析，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進基金會健康發(fā)展。
第四條 財務(wù)管理是基金會管理工作的重要組成部分，基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作。
第二章 財務(wù)管理體制
第五條 基金會的最高權(quán)力機構(gòu)是理事會。理事會定期審議基金會財務(wù)報告，決定財務(wù)重大開支事項。經(jīng)理事長授權(quán)秘書長負責基金會日常工作。
第六條 基金會財務(wù)管理工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理，分工負責，責權(quán)結(jié)合”的原則。財務(wù)開支實行秘書長“一支筆”審批制度。
第七條 基金會的財務(wù)活動在理事會領(lǐng)導下開展工作，依法接受江蘇省民政廳、江蘇省教育廳等國家有關(guān)管理部門和社會公眾的監(jiān)督，每年接受具有審計資格的會計師事務(wù)所審計。
第八條 基金會理事會換屆和更換法人代表人，應(yīng)當進行財務(wù)審計。
第九條 基金會設(shè)立財務(wù)室，聘用具備專業(yè)技術(shù)任職資格的會計人員從事財務(wù)工作，配備總賬和出納兩名專職財會人員。
第十條 財務(wù)室負責管理基金會的各類資金。資金使用采取集中管理、統(tǒng)一審批、嚴格預(yù)算、?？顚Ｓ茫ＷC各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)活動合理有序進行。
第三章 預(yù)算管理
第十一條 基金會根據(jù)年度工作計劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收支平衡的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預(yù)算。
第十二條 年度預(yù)算草案由財務(wù)室負責編制。預(yù)算內(nèi)容包括各項收入、業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用等。預(yù)算草案經(jīng)秘書長審核后，報理事會審議批準后執(zhí)行。
第十三條 在編制年度預(yù)算時，收入預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預(yù)測制定；業(yè)務(wù)活動成本和管理費用預(yù)算按照量入為出、厲行節(jié)約的原則，根據(jù)項目特點和工作計劃測算編制。
第十四條 各部門必須嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，不得超預(yù)算和無預(yù)算安排支出。對已經(jīng)審核批準的預(yù)算一般不作調(diào)整。遇特殊情況需調(diào)整的必須通過理事會審議批準。
第四章 收入管理
第十五條 基金會的收入來源主要包括：
（一）?社會團體、企業(yè)和組織的捐贈；
（二）?海門中學校友或其他個人的捐贈；
（三）?投資收益；
（四）?其他合法收入。
第十六條 根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴格區(qū)分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度預(yù)算，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，嚴格捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使用。
第十七條 根據(jù)捐贈者意愿，設(shè)立的專項基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。
第五章 支出管理
第十八條 各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
第十九條 按照理事會批準的年度預(yù)算，執(zhí)行資助支出和費用支出。嚴格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃，建立健全各項支出管理和審批制度。
第二十條 財務(wù)人員在辦理報銷業(yè)務(wù)時，要認真履行職責，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照有關(guān)規(guī)定更正、補充。
第二十一條 財務(wù)部門要加強項目成本管理和成本核算，根據(jù)《民間非營利組織會計制度》制定相應(yīng)的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本費用核算制度。
第二十二條 基金會每年用于章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，總額不得低于上一年度基金余額的8%；工作人員工資福利和行政辦公費用支出不得超過當年總支出的10%。
第六章 資產(chǎn)管理
第二十三條 基金會資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。
第二十四條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價在1000元以上的房屋、設(shè)備等自用資產(chǎn)。加強對固定資產(chǎn)的日常管理，建立固定資產(chǎn)保管、使用、報廢、清理盤點等內(nèi)部管理制度，確保賬物相符。根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。
第二十五條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收和預(yù)付款項等。貨幣資金由財務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)銀行賬戶，實行錢賬分管，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。對資金的使用情況，要進行定期和不定期檢查，對應(yīng)收及預(yù)付款項要及時對賬和清理。
第七章 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督
第二十六條 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀律，促進事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第二十七條 財務(wù)分析的主要內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本費用情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動的效果，并將分析結(jié)果及時反映給秘書長和理事會，為其進行決策提供科學、可靠的依據(jù)。
第二十八條 財務(wù)管理部門要通過收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時制止糾正。
第八章 財務(wù)決算
第二十九條 年度財務(wù)決算是年度會計期間公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握基金會運營狀況的重要手段。
第三十條 財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，在進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認真組織財務(wù)決算和報表編制工作，做到賬表一致，賬賬一致，賬證一致，賬實一致。
第三十一條 嚴格按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受上級有關(guān)部門和會計師事務(wù)所的審計。
第九章 財務(wù)信息披露
第三十二條 財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)報告。
第三十三條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報告附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，基金會會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，注明基金會采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表反映的重要信息的說明等。
第三十四條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)信息。按照基金會章程規(guī)定，每年在海門中學網(wǎng)站上公布財務(wù)報告和審計報告。
第三十五條 基金會年度財務(wù)報告、審計報告對外披露須經(jīng)理事會批準
第十章 會計檔案管理
第三十六條 會計檔案是記錄和反映基金會經(jīng)濟活動事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其它會計資料。
第三十七條 基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，由財務(wù)部門負責整理歸檔，交學校檔案室存檔管理。
第三十八條 基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長批準后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第十一章 附則
第三十九條 本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行。